Como se calcula la proporcionalidad de IVA
Para cerrar este año vamos con un tema que suele generar dudas sobre cómo tratarlo, y es el cálculo y aplicación de la proporcionalidad de IVA.
Esta operativa surge sólo cuando hay ventas afectas y exentas. En ese caso, no se puede aprovechar todo el crédito de IVA en las compras, ya que parte de las compras se han dedicado a ventas que son exentas. Y como en esas ventas exentas no hay IVA débito, entonces esa parte de crédito de IVA no se puede recuperar.
Por lo tanto, lo primero es saber que sólo afecta si su empresa tiene ventas afectas y exentas. Si sólo tiene ventas afectas a IVA no hay que hacer nada.
Cuando existen ambas ventas, entonces hay que calcular la proporcionalidad de IVA. Se calcula como el ratio de ventas afectas sobre ventas totales (afectas más exentas), y este ratio se multiplica por el total del IVA crédito para saber lo que podemos aprovechar.
Por ejemplo, si tenemos ventas afectas por 75.000 y ventas exentas por 25.000, el ratio sería 0,75 = 75.000 / (75.000 + 25.000)
Y en este caso sólo podemos aprovechar el 75% del IVA crédito de las compras. En el Libro de Compras debemos informar la proporcionalidad de IVA (el ratio), así como el total que podemos y no podemos aprovechar
Hemos comenzado con un ejemplo muy sencillo para comprender la base, ya que el tema se complica con las siguientes reglas:
- La proporcionalidad de IVA se calcula sobre una base anual. Es decir, cada año se comienza desde cero, y el coeficiente se calcula sobre el total de las ventas afectas y exentas desde el primer mes que hay una venta exenta hasta la fecha en curso.
Es decir, si vamos a hacer el Libro de Compras de Agosto, y la primera venta exenta fue en Abril, tenemos que aplicar el ratio (Ventas Afectas / Ventas Totales) tomando las ventas del 1 de Abril al 31 de Agosto. Lo expuesto se puede revisar en el Oficio nº 826 de 12 de Febrero de 2004. - Si hubo ventas exentas en un mes, entonces ya hay que aplicar la proporcionalidad de IVA hasta el final del año, aunque no haya más ventas exentas.
- Las Exportaciones, aunque no pagan IVA, no se tienen en cuenta como ventas exentas. Es más, según Oficio 427 de 1995, se sumarían al denominador para obtener el total de ventas Exportaciones incluidas. Tener en cuenta que después se puede pedir devolución de IVA por aquellas compras destinadas a la Exportación, por lo que tiene lógica.
También se incluyen las «Facturas a Zona Franca Primaria»
Si usted es exportador y quiere más información, puede consultar la Ordenanza nº 611 de 14-03-2011, o la Circular n°50 del 18 de Noviembre del 2011, donde además se incluye un ejemplo con cifras. - Las «Factura de Venta de Mercaderías Situadas en el Extranjero o Situadas en Chile y No Nacionalizadas» se consideran como ventas exentas, según Oficio N° 3.259, de 09-Nov-2009 (para ello tenga actualizado Laudus a la versión 2016.7.10)
Si su caso es que solo emite ventas exentas, y esporádicamente alguna venta afecta, entonces hay que darle la vuelta (buscar el primer mes en el que hay una venta afecta).
Como se clasifica cada compra
Una vez que hay que aplicar la proporcionalidad de IVA, cada compra hay que clasificarla en:
- Recupera todo el IVA: esa compra va destinada a ventas 100% afectas, y entonces se puede recuperar todo el IVA crédito, aunque exista un porcentaje de proporcionalidad. Por ejemplo, en una automotora que vende autos, el IVA que pagan por los autos al fabricante se puede descontar al 100%, porque es un IVA de una compra que está destinada a una venta gravada de IVA.
- No recupera nada del IVA: son facturas de compras destinadas 100% a ventas exentas. En el ejemplo de la automotora, que da cursos de vialidad, si compra una pizarra para los cursos no se puede descontar nada del IVA crédito porque va destinada a los cursos de formación.
- Recupera IVA según proporcionalidad (IVA de uso común): las compras marcadas como de uso común pueden descontar el crédito de IVA según el porcentaje. En el ejemplo de la automotora, la electricidad, el agua, material de oficina, etc van destinados a ambas ventas, y se le aplica la proporcionalidad.
Esta separación ya viene mencionada en el artículo 52 del Decreto 225 de 1975 sobre Reglamento de la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios.
Ventas esporádicas de Activos Fijos usados: esta pregunta es recurrente, y es si la venta de un activo fijo usado sin IVA implica que haya que aplicar la proporcionalidad de IVA. Además, la mayoría de las veces estas ventas se hacen con una Factura normal (y no una Factura Exenta), indicando nada de IVA.
En estos casos también hay que aplicar la proporcionalidad de IVA, tal y como dice el SII en:
http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_4575.htm
Es decir, a partir de ese momento habrá que aplicar la proporcionalidad de IVA el resto del año.
Recuerde que el IVA en la venta de los activos fijos cambió a partir del 01-ene-2016 con la aplicación de la Ley 20.780 de la Reforma Tributaria. Según esta modificación a la Ley de IVA, las ventas de activos fijos se consideran afectas en general, pero con ciertas condiciones:
- Si cuando se compró el activos fijo que se está vendiendo no se pudo aprovechar el crédito de IVA de esa compra, entonces la venta del activo fijo en cuestión está exenta de IVA (igual que antes de la Ley).
- Si el activo fijo sí tuvo derecho a crédito fiscal, se pueden presentar varios casos:
- Si se vende a un contribuyente que no está acogido a lo dispuesto en el artículo 14 ter de la ley sobre Impuesto a la Renta: se facturan con IVA
- Si se venden a un contribuyente que sí está acogido a lo dispuesto en el artículo 14 ter de la ley sobre Impuesto a la Renta: se presentan dos casos:
- Si han transcurrido menos de 36 meses desde que se compró el activo fijo, la venta está afecta a IVA
- Si han transcurrido más de 36 meses desde que se compró el activo fijo, la venta está exenta de IVA
Si el valor del activo es alto, hay que tener cuidado de marcar bien las facturas que no tienen que ver con la venta del activo como «Recupera el 100% del IVA», para que esta venta esporádica no afecte al costo de las operaciones normales de la empresa.
Parece un procedimiento largo, pero si se hace a medida que se van ingresando las facturas en el software no agrega casi tiempo. Es importante que el software permita esta distinción, ya que se puede ahorrar bastante IVA en función de los casos. Lo más fácil es asumir que todo es IVA de uso común, pero no siempre es así. Y el SII en el Libro de Compras electrónico permite diferenciar cada una de las facturas de proveedores entre los diferentes tipos expuestos.
En Laudus, puede especificar este tipo de aplicación de IVA en la pantalla de Facturas de Proveedores:
El problema de la proporcionalidad de IVA se complica un poco a la hora de contabilizarlo, ya que no sabemos el cociente de proporcionalidad a aplicar hasta que no termina el mes, por lo que las centralizaciones que se han ido haciendo a lo largo del mes hay que volver a procesarlas al final del mismo, en el caso de que haya proporcionalidad de IVA.
En Laudus permitimos volver a procesar todas las facturas del mes para que se recontabilicen (tenga en cuenta que la contabilización de las compras es automática, cuando se ingresan los documentos). Y además Laudus se encarga de hacer todo el proceso, incluyendo el cálculo de la proporcionalidad. No dejamos que el usuario ingrese este dato, para estar seguros de que se toman en cuenta las ventas afectas y exentas como se debe. Para ello, vaya a la pantalla ContabilidadUtilidadesGenerar Contabilidad, seleccione el rango de fechas (por lo general el mes a declarar), y seleccione la casilla de Proporcionalidad de IVA:
Por último, explicar una opción que tenemos en Laudus dentro de las opciones de Libros, y que se utiliza en casos muy aislados, y es la siguiente:
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En esta casilla se puede seleccionar una cuenta contable donde se contabilizan ingresos que no están en Facturas ni Boletas de ventas (en ningún tipo de Facturas y Boletas de la pantalla de VentasFacturas), pero que sí son ingresos exentos de IVA a efectos de calcular la proporcionalidad de IVA.
¿Cuándo se puede dar el caso? Por ejemplo en clubes cuyos ingresos vienen de cuotas exentas de los socios, a quienes no se les hace facturas (cada vez se da menos el caso, ya que suelen optar por hacer facturas exentas), u otras entidades, fundaciones, ONG, …, que tienen ingresos exentos por los que emiten recibos y no facturas.
Referencias
- DL 825 de 31-dic-1974: Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
- Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
- Oficio nº 826 de 12 de Febrero de 2004. cálculo de la proporcionalidad establecida en el artículo 43 del Reglamento del DL 825.
- Oficio 427 de 1995, regula diversos aspectos del IVA y as Exportaciones.
- Oficio N° 3.259, de 09-Nov-2009 sobre algunos aspectos de las ventas en el extranjero de mercaderías no ingresadas al territorio nacional.
- Ley 20780 de 29-sep-2014, sobre la Reforma Tributaria.
213 Comentarios
Un detalle, en el párrafo siguiente del artículo:
«2. No recupera nada del IVA: son facturas de compras destinadas 100% a ventas afectas.»
Donde dice «afectas» debe decir «exentas».
Excelente info, gracias.
Gracias por vuestra gran generosidad de compartir todos estos conocimientos que son de gran ayuda para todos. Dios le bendiga. Afectuosamente,Teresa Torres T. Date: Wed, 30 Dec 2015 19:01:42 +0000 To: txtorres@hotmail.com
Consulta general: Gastos por pago de arriendo, agua, luz, combustible(traslado mercadería de sucursal a sucursal; con factura o guía despacho), compra de aseo, arte. Oficina….
Siendo una empresa de ventas de productos comestibles…venta, no producción.
Estos gastos, sirven para rebajar Iva.?
solo con facturas se pueden hacer uso de los gastos no con guias de despachos saludos ¡¡¡¡ww.foro.cl
Estimado laudus muchas gracias por tus publicaciones que son de mucha ayuda!! Tengo la siguiente duda sobre la emision de factura exenta y la proporcionalidad. Para una empresa que realiza ventas afecta y exentas que dispone de un furgon (para uso interno del traslado de su personal) lo que pasa es que un tercero pide se le preste el servicio de traslado de algunas personas y nos pide la emision de una factura exenta. Y hasta donde yo entiendo la exencion del art. 13 numero 4 en concordancia con la circular 68 de 1975 favorece solo a las empresas de movilizacion urbana.iterurbana.rural. etc y nosotros al no tener giro de transportista deberiamos hacer una factura afecta si prestamos el servicio de transporte de pasajeros sin ser una empresa de movilizacion urbana.rural. ????
Muchas gracias por tu respuesta Laudus, (debo corregir donde dice art 13 Nº4 debe decir Art 13 Nº3) las actividades que realiza la empresa son asesorias en area informatica y venta de equipos computacionales, el tercero que requiere la prestacion de servicio de transporte de pasajero es una «empresa amiga» y discrepamos con ellos a la hora de analizar la situacion, ya que seria por solo un par de veces y a mi juicio no amerita la ampliacion de giro si nosotros no tenemos ninguna intencion de trabajar en ese rubro. por tanto y de acuerdo a la circular Nº68 del año 1975 llegamos a la conclusion que nosotros no somos una «empresa de movilizacion colectiva» por tanto no nos beneficiamos de la exencion del articulo 13 nº3 que es de caracter «personal» y no «real» como las establecidas en el articulo 12 del DL 825
Saludos y gracias nuevamente Laudus!!
Tengo una duda, ustedes informan lo siguiente:
«Esta operativa surge sólo cuando hay ventas afectas y exentas.» «Cuando existen ambas ventas, entonces hay que calcular la proporcionalidad de IVA»
Pero estoy viendo el SII y dice
¿Se debe dejar de aplicar la proporcionalidad del Crédito Fiscal IVA cuando en uno o más períodos no se registran ventas exentas o no gravadas?.
La respuesta del SII es:
«No se debe dejar de aplicar la proporcionalidad del Crédito Fiscal IVA cuando en uno o más períodos no se registran ventas exentas o no gravadas, pues este es un mecanismo anual acumulativo, que debe aplicarse independiente de la inexistencia de ventas exentas o no gravadas durante un período determinado, según lo establecido en el artículo 23°, N° 3, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.»
En resumen entiendo que existan o no ventas exentas se debe aplicar proporcionalidad?
Gracias por su ayuda
Estimados:
Tengo la siguiente situación, una empresa este mes tiene solo facturas exentas de ventas ($8.150.000) y tiene IVA Crédito de($380.130), pero ademas de eso compro 1 activo fijo el IVA de este activo es ($41.800), ahora hago el ejercicio por que entiendo ese activo fijo comprado esta afecto a la proporcionalidad del IVA, pero mi formula no me da el porcentaje de proporcionalidad y debo informarlo en el F.29 como activo fijo pero no recuperando el total.-
No se si me explico bien..el tema es que al hacer el calculo me dice que no debiera recuperar nada de ese activo pero igualmente debo indicarlo en el F.29 con un valor determinado para rebajar el 4% a fin de año.
Gracias por su apoyo en estos temas
Estimados:
Quisiera preguntar el siguiente caso:
Durante todo el año una empresa compra bienes o utiliza servicios que emplea en la prestacion de servicios afectos y exentos.
1- Un año en particular , entre enero y marzo la empresa no tiene ventas ni afectas ni exentas. ¿Qué tratamiento debe darse al credito en estos meses dado que no es posible establecer los factores de proporcionalidad? ¿Cómo debe tratarse el remanente acumulado?
Tengo una duda: una empresa de giro transporte de pasajeros y de carga, compra con factura un automóvil para la gerencia. Sé que el IVA crédito fiscal es irrecuperable, pero ¿lo considero para el cálculo del IVA proporcional? Y de ser así, ¿sería por el 100%, o por el porcentaje obtenido a partir de las ventas (en este caso, 61,62%)?
Desde ya, muchas gracias por su respuesta.
Hola qué tal laudus ERP?
Tengo la siguiente consulta:
No se realiza ajuste a fin del año calendario del iva proporcional? Ya que el porcentaje definitivo de la proporcionalidad del último mes va a ser diferente al de los meses anteriores.
Estimados, tengo la gran duda, yo había trabajado en laudus en otra empresa la cual tenia configurada la opción de tomar la proporcionalidad del iva, actualmente estoy en otro lado y me toco ver las compras pero no tiene la pestaña del iva proporcional, como puedo configurarlo para poder ver cuales son las facturas que irán con proporcionalidad y cuales no?
la opción que esta en este blog es como para un general de compras y yo solo necesito para algunas facturas.
Estimado, quisiera hacer la siguiente consulta, el Iva de una operación leasing, se debe trabajar en base a la proporcionalidad también, o recupero el 100% de ese crédito
Estimados, yo tengo una duda respecto a las consultas medicas,
Si una consulta medica realiza proporcionalidad en IVA. El IVA que recupera es del orden del 52% y la diferencia la utiliza como gasto tributario. Posee una Clínica por la cual su facturación es principalmente afecta y además presta servicios médicos que no están gravados con este tributo. existen alternativas para mejorar la proporcionalidad. Que podriamos recomendarle???
Estimados
Excelente ayuda, quisiera su orientación, si al termino del año tengo una proporcionalidad que no puedo utilizar de un 45%, contablemente es una cuenta de gastos ? y este es aceptado tributariamente, agadeceria su informacion, Saludos
Hola!!
Necesito que me ayuden con la siguiente duda:
Tengo una empresa que tiene proporcionalidad de iva y es facturador electrónico, usa el software gratuito del SII y al hacer el libro de compras en donde clasifiqué todas las facturas de uso común no puedo generar el libro reflejando la proporcionalidad, hago el calculo del factor de proporcionalidad, lo ingreso y aun así no toma el calculo, necesito que me ayuden para poder generar el libro y que cuadre con el F29.
Gracias!!!
Estimado, que sucede cuando una empresa ha acumulado remanentes de IVA CF por las compras de julio 2015 a marzo 2016 (8 millones) realizadas para la puesta en marcha de un call center (muebles, instalaciones, computadores, etc), luego en abril y mayo 2016 hubo la primera venta exenta y en Junio 2016 recién existen ventas exentas y ventas afectas, puedo utilizar el 100% de ese remanente?
(hago el alcance que las compras recibidas en abril y mayo 2016 no utilice el IVA CF que me llego, ya que tenia solo ventas exentas, y en el F29 registre solo el remanente de IVA CF)
Beautiful, about time this happened, youre only what, abotu 5 years behind broadcast te..sivionle.As for the people bitching about the black bars, what happens when you watch old 4:3 stuff on your shiney new TV? Same thing, so STFU and get with the times.
EN este oficio ( que dejan en el sitio de ayuda laudus) dice que el calculo comienza cuando hay ingresos exentos y afectos. ¿Porque el sistema me acumula desde enero, si apenas tengo desde Julio ventas afectas y exentas? (antes solo tenia exentas)
estimados, que sucede con el credito fiscal que no se utiliza, se declara en el F29? gracias
Estimados
Consulta que ocurre con IVA o crédito de una empresa Constructora que realiza trabajos Exentas de IVA, en este caso Viviendas Sociales y solo dedica a eso, pero compra con IVA y Paga a subcontratistas que le Facturan con IVA, ese IVA o Credito lo pierde o en algún instante lo recupera y se puede aplicar la proporcionalidad en algún instante si esta emitiera una Factura afecta.
de antemano Gracias
Estimados el iva credito fiscal que sobra de la proporcionalidad se declara en el formulario 29? Como lo puedo utilizar? Gracias.
Hola me gustaría si me pueden ayudar, tengo que facturar una venta de vehículos los cuales se utilizo IVA proporcional a la factura de compra, y ahora para hacer la factura de venta debo realizar la factura con IVA o exenta.
si alguien me puede ayudar con esto se lo agradecería.
saludos,
Hola espero me puedan ayudar. Me esta fiscalizando el SII y me pidieron que explicara la proporcionalidad del año 2015 en el cual iniciamos actividades. En los meses de Julio y Agosto solo emitimos facturas exentas por lo que pagamos todo el IVA, la primera factura afecta fue en Septiembre y desde ese mes comense el calculo de la proporcionalidad. Justamente ese mes compramos una camioneta y la proporcionalidad de ese mes es de un 78%. Por la compra de la camioneta me quedo un remanente considerable.¿ Como manejo la proporcionalidad del remanente, siendo que mi proporción fue bajando mes a mes: 78, 42, 36, 25.?
Muchas Gracias.
Hola buenas tardes! Tengo una consulta. Empresa inmobiliaria tiene giros afectos ( vemta inmuebles) y exentos ( asesoría inmobiliaria ) no se facturó nada hasta el.mes de agosto por lo que el iva credito fue aprovechado como remanente mensualmente. Sin embargo en agosto se facturó exento por asesoría inmobiliaria. Aun no se factura afecto a iva pero se va a realizar y todas las compras corresponden al negocio comun ( constructora / inmobiliaria ) mi pregunta desde agosto se debió empezar con iva proporcional? O perder el 100% del crédito fiscal aún y cuando las compras estan fácilmente identificable al giro afecto (venta de depto) . Gracias
Hola;
Consulto por una Inmobiliaria que comenzará a tener ventas afectas y ventas exentas (Que ya tiene) de viviendas, como se hace en este caso para comenzar a acumular el IVA que corresponderá a las ventas afectas que se realizarán cuando esos proyectos estén terminados?
Gracias.
Hola, me podrías ayudar… estoy creando una empresa que solo se dedicará a vender mercaderías no nacionalizadas (las mercaderías nunca llegarán a Chile) como aplica la proporcionalidad en este tema? si no tender compras en Chile ni tampoco ventas? solo sera una compañía situada en Chile que realice este tipo de negocio comprando y vendiendo fuera del país?.
Slds. y muchas gracias
Claudio.
Muchas gracias por su blog, es interesante la herramienta que ofrecen, pero leyendo me surge una duda, si soy contribuyente 14ter (contabilidad simplificada), y emito facturas con iva y exentas de iva, en teoría debería hacer lo que ud señala, pero si lee la información del mismo SII, el PPM indica que debe ser un 0,25% fijo entonces PLOP!, en que quedamos?
Le copio la información, que el mismo SII informa de ello: http://www.sii.cl/mipyme/14ter_regimen.htm
Fe de errata, ud señaló : «efectivamente el IVA de las compras», debería haber sido : «efectivamente el IVA de las ventas» ??
Atte., Pablo
Estimados, se agradece la información que nos entregan y todas sus respuestas.
Tengo la siguiente duda, en diciembre de 2016 hemos realizado la primera y única venta exenta, somos una EIRL, durante el resto del año tuvimos solo ventas afectas, «solemos tener compras afectas y exentas» (no se si esta información es relevante), mi duda es como aplicar el proporcional, según lo que entiendo de vuestra publicación la proporcionalidad de iva la tendría que calcular solo con a las ventas (afectas/ventas totales) de diciembre y aplicar el % a las compras de diciembre y en enero continuar como siempre sin usar la proporcionalidad, a menos que tenga otra venta exenta., no debo hacer nada respecto a las compras exentas que tengo en diciembre ?, quedo atenta a sus comentarios, muchas gracias.
Hola, muy útil su blog, muchas gracias, tengo la siguiente duda, que debo hacer si tengo ventas exentas y afectas en diciembre no había tenido anteriormente ventas exentas, y tengo remanente de crédito fiscal que se arrastra de comienzos de año , al remanente también se le aplica el proporcional o puedo utilizarlo completo?
Saludos
Estimados, mi duda es que tengo mayor el total afecto y menor el total exento, por lo tanto el factor me da 108.5%, que hago en este caso?
Gracias»!
Estimada, tienes que dividir cada uno, total afecto, total exento por el total de las ventas afectas más exentas, la suma de los dos % te debe dar el 100%…luego el % de las ventas exentas lo aplicas al IVA común (iva de agua, gas, telefonía, etc, gastos comunes) y el resultado es el IVA que no debes utilizar como crédito…
Hola, consulta, cuando en el sistema uno selecciona la casilla iva proporcional contablemente que cambio realiza el sistema, cambia los asientos de centralización de las compras?
Necesito que me ayuden.
Si comienzo el año (enero 2017) solo con una venta afecta Y la formula que tengo que arroja una proporcionalidad del 100% ya que no hay ventas exentas.-
Mi pregunta es: La columna de IVA PROPORCIONAL ¿debo llevarla todo a IVA RECUPERABLE (100%), o pasa directamente a IVA NO RECUPERABLE?
Estimados,
Si no tengo ventas afectas ni exentas en el mes de enero, como lo hago con el crédito de mi IVA PROPORCIONAL?
Estimados,
En enero no tengo ventas exentas, pero tengo un aporte del estado ( que nos transfieren mediante un convenio, vale decir no se emiten facturas), del cual pagamos a proveedores que nos facturan exento y afecto, como lo tendría que hacer para la proporcionalidad??
Estimado Laudus
Tengo una duda, que pasa si tengo una factura por ejemplo de telefonos celulares de los cuales 1 corresponde a uso de una actividad gravada y otros 9 en actividades exentas, podria utilizar el credito fiscal correspondiente al consumo de ese telefono de actividades gravadas que tengo plenamente identificado o la unica forma es mediante la proporcionalidad de la factura completa?
considerando que si la compañia me facturara separados los telefonos celulares, el de la actividad gravada podria utilizar el 100% del credito fiscal ?
Gracias
Estimados,
Que ocurre con las compras de activo fijo cuando la empresa tiene ventas afectas y exentas, que hago con el iva de la compra, lo activo con el bien, lo llevo a gasto o lo ocupo como credito fiscal?
por favor serían tan amable de mandarme un detalle del resumen del libro de compras con iva proporcional
Gracias
Estimado, espero me pueda ayudar
mi empresa emite facturas afectas y exentas.
durante todo el comienzo de año no hemos emitido ninguna factura afecta, por lo que hemos recuperado el 100% del iva proporcional. el mes de abril emitimos una factura exenta, por lo que tengo la duda si en el mes de abril puedo recuperar el 100% del IVA proporcional o no?
UNA FACTURA POR TRANSPORTE DE MERCADERIA, ES EXENTA?
Hola !! una consulta , la empresa en los meses enero , febrero solo emitió facturas exentas , en el mes de marzo emite facturas afectas y exentas , en ese mes hago la proporcionalidad , pero en abril emite solo exentas , sigo con la proporcionalidad ??
Estimados
Una consulta si las ventas exentas superan a las ventas afectas todos los meses debo aplicar de igual forma la proporcionalidad aun que la mayoría de las facturas de compras son para las ventas afectas
estimado Laudus, primero agradecer por sus enseñanzas y explicaciones, en todas las areas. La pregunta es como se aplica en el caso de recibir dos facturas de un mismo proveedor, por montos distintos, y una de ellas es exenta y la otra normal, todos los meses es igual, pero cambian los valores. Se trata de las facturas de vales de colación del personal, porción que paga el trabajador, de la cual no se puede rebajar el iva. Gracias por su atención.
Buenos Días, tengo una duda agradecería si me puede orientar, necesito saber como caracterizar facturas exentas de cigarrillos.
Buenas tardes, quisiera su colaboración respecto a una duda con el calculo del PPM para el caso de proporcionalidad. Al momento de calcular la base tributable, debemos tomar el valor Neto de las ventas afectas mas la venta exenta???
Atenta a su respuesta..
Estimados, tengo una consulta algo básica quizás pero aquí va: Nuestra empresa es un parqueadero de camiones, nosotros le arrendamos una oficina a una empresa de transporte a quien le emitimos una factura exenta por este arriendo, debido a esto es que debemos hacer proporcionalidad de Iva, y aqui viene mi duda, hace poco un proveedor hizo arreglos en las instalaciones que ocupa tanto nuestra empresa como la empresa de transporte a quienes arrendamos, nosotros pagamos el total de la factura al proveedor, pero queremos cobrarle la mitad a los arrendatarios a través de una nota de cobro. el iva de la factura del proveedor se toma el total para la proporcionalidad? está bien que se tome para la proporcionalidad? y que pasa con mi registro de compra? porque finalmente mi gasto fue solo de la mitad de esa factura. Espero me puedan ayudar con esta duda. de antemano muchas gracias.
Estimado Laudus, primeramente agradecer su blog, ya que es de mucha utilidad en las dudas generadas con este tema.
Quisiera solicitar su colaboración respecto a la siguiente duda, para efectos del ratio de cálculo de IVA proporcional, si bien es (ventas afectas/ventas totales), ambos factores anteriores deben ser tomados en consideración de forma neta, es decir, sin iva???
Quedo atenta a sus comentarios..
Consulta un Cementerio factura ventas exentas y gravadas .Como debo tomarm el credito de mis compras parcial o total. , y ser un proporcional como seria . Muchas Gracias .
Buenas tardes , si un cementerio tiene ingresos gravados y exentos , como se debe tomar el crédito de las compras al 100% o proporcional .
Muchas gracias por su atencion.
Estimado Laudus
Pregunta.
Una empresa de Ingeniería que emite facturas exentas, afectas y de exportación por servicios de Ingeniería ¿Desde cuándo comienza a aplicar proporcionalidad?
A.- Desde que emito factura exenta y DE EXPORTACION?
B.- Desde que emito factura exenta y AFECTA?
Esta Empresa SIEMPRE emitirá facturas exentas, pero hay meses en el año en que emite facturas de exportación por servicios y otros meses en los que emitirá además facturas afectas porque incluye materiales el servicio de ingeniería.
Favor Ayúdenme Querido Blog!
Saludos*
El total de las facturas de la Proporcionalidad, las extraigo del Libro de Compras y no uso el iva de estas? y la proporción la Rebajo del IVA ???? Tengo un enredo con este tema, o bien, solo la proporción la rebajo del total de iva a declarar?
Hola Laudus!!! , en una empresa que presta servicios gps , le sirve aplicar este método en la facturación
estaré muy agradecida si me responde !!
Estimados: Es una SOCIEDAD Ltda de actividad Centro Medico que esta terminando (T.Giro) y determina su Credito Fiscal proporcional tanto en los insumos, gastos , Activo Fijo, etc.. Por cierre vende a oto Centro medico gran parte de su Activo Fijo, de antiguedad entre 10 y 1 año, varios en valor $1. Se avaluaron en un monto total (cantidad cerrada) $10.000.000 .CONSULTA ¿Debo facturar? Con o sin iva? El derecho a Credito Fiscal fue proporcional. La mayor parte de los ingresos fueron por servicios exentos. Si es mas IVA como aplico sobre el total sino tuve Derecho al 100%. ¿Puedo emitir Factura exenta?
Muchas gracias por su ayuda
Hola, Consulta y no se cae en la proporcionalidad del IVA si tengo ventas Exentas de terceros.. pero el cobro de la comisión del servicio es afecta lo cual se realiza una Liquidación factura para ello..
Quedo atenta.
hola, si tengo una empresa de cobranza que emite solo facturas exentas de venta, y tengo a su vez facturas de compra por pago de los servicios asociados como luz, telefono e internet. como puedo recuperar ese iba? puedo deducirlo de la renta?
Hola, Me encanto su blog super bien explicado todo. Pero tengo una consulta, a ver si me pueden ayudar.
Tengo una empresa E.I.R.L donde sólo se emiten facturas exentas. como debo calcular el impuesto?
Aplica la proporcionalidad si mis servicios son afectos pero a los clientes bolivianos a los que se les presta servicio en Arica se les factura exento por el tratado «de la paz y la Amistad» que existe?. Son clentes bolivianos sin residencia ni rut en Chile.
Aplica iva proporcional si debo facturar un servicio con document exento solo a los clientes bolivianos (sin residencia en chile, ni rut) por aplicar un tratado «de la paz y la Amistad»?
El servicio para cualquier otro cliente es afecto.
Estimados Laudus, buenos días.
Cuando no hay ventas en un mes (ni afectas ni exentas) pero si iva común, por los gastos periódicos del mes, este se puede recuperar completamente?
si tengo facturas de gastos generales como agua, luz, teléfono y mi empresa se dedica a la venta de mascotas, el iva crédito que genero por esos servicios lo puedo rebajar con el iva debito de mis ventas?
Para el llenado de los libros de compras para el facilito, en la casilla que dice TIPO DE COMPRA, si son facturas por ejemplo de gasolina, agua , luz que tienen un importe no sujeto a crédito fiscal. Para este tipo de facturas debo colocar entonces el ·numero 3???
gracias de antemano
Estimados Sres Ladus
Una constructora que construye casas sociales, en el cuarto mes recién emitirá factura exenta por estos trabajos al Serviu, la proporcionalidad se aplica desde este mes o desde que comenzó la obra en el mes 1?
Hola si mi empresa tuvo solo compras que guardan relacion directamente con ventas afectas a iva y hago una factura exenta por venta de un activo fijo ya depreciado( bus año 2001) igual tengo que aplicar la proporcionalidad del iva?
Pero en si que es la proporcionalidad del iva?
estimados tengo una consulta respecto a la proporcionalidad debe aplicarla también a una nota de crédito emitida para rebajar una factura de compra que esta con IVA común o proporcionalidad?
saludos
MARGARITA
Se esta consciente que la venta de un establecimiento comercial queda afecto a iva si tiene menos de un año, ahora bien si el establecimiento comercial se inicia hace 1o años, dentro de los cuales ha declarado iva sin movimiento y a partir del 0 de enero de 2018, se inicia con otro giro y y se venderá, dicho establecimiento, en el 30 de junio, esta afecto a iva?
Las Facturas de Venta de Mercaderías Situadas en el Extranjero o Situadas en Chile y no Nacionalizadas, dónde se informan en el F.29 y cómo se complementan en el Registro Electrónico de Ventas ya que las FVME no están tipificadas.
Consulta, tuve que emitir una Nota de Débito a cliente por Diferencia de cambio, en la que el Neto se divide en parte afecta y exenta. Veo el registro electronico de ventas y la propuesta de F.29 y me coloca esta parte exenta de la Nota de Debito en la linea 2 del F.29 como Venta exenta o no gravada del periodo, esto me obliga a efectuar proporcionalidad de Iva?
hola en que casilla del formulario 29 actual declaro los créditos fiscales que no puedo aprovechar por el tema de la proporcionalidad del iva
Hola estimados,
Mi duda es, que pasa con la proporcionalidad de iva si el porcentaje calculado es negativo, esto debido a que se recibieron mas notas de créditos que facturas.
Esperando me pueda ayudar, gracias.
Buenas tardes, agradecería su orientación para los casos de empresas que siempre han facturado Exentos y ahora se comenzó a facturar también gravado con IVA el calculo de proporcionalidad sigue siendo igual? por lo que he leído los casos expuestos son de empresas que facturan con IVA y comienzan a facturar exento.
Consulta, somos contribuyentes de 1 Cat y de Iva, hicimos una venta excepcional de un terreno que estaba en nuestro Activo Fijo, sin factura, exento de Iva vía escritura. Esta Venta excepcional que está exenta de Iva no fue con factura, solo escritura, me genera proporcionalidad de Iva?
Agradecería también saber si está afecta a pago PPM, según fecha Escritura o fecha inscripción en Conservador?
Agradecido
Estimado Laudus,
Una consulta, en el caso de las empresas hoteleras que emiten en su mayoría facturas de exportación exentas a pasajeros extranjeros sin residencia en Chile, ejemplo, $10.000.000, exento y $1.000.000.- afecto y la proporcionalidad me da un porcentaje muy bajo a ocupar, por mi cantidad habitual de compras (IVA Crédito $475.000.-) estoy obligada siempre a pagar iva débito?
Muchas gracias de antemano.
Estimados Señores :
Agradeceré me orienten si durante el mes de Mayo 2019 la ley 21.131 la que entro en vigencia a partir de Mayo 2019 (pago a 30 días) tiene alguna incidencia o se debe cumplir con algún requisito previo para el uso del IVA Crédito Fiscal por las Facturas de Compras recibidas.
Muchas Gracias de antemano por su respuesta
Hola, tengo una duda.. como registro en el RV Las facturas de mercaderia no situadas en Chile FVME??
solo tenemos de estos documentos en forma manual y no electrónica, pero al cargar en complementos este tipo de documento no aparece.
Estimados:
Somos una clínica Veterinaria y tenemos servicios exentos (consulta) y venta de accesorios y alimentos para mascota, por tanto tenemos boletas afectas y exentas. tengo una duda acerca de la proporcionalidad del IVA. esta proporción solo se hace con las facturas que designemos de uso común cierto? ya que de lo contrario para el caso de compra de alimentos y accesorios para mascotas, estaríamos perdiendo parte del IVA recuperable. O esta proporcionalidad aplica para cualquier tipo de factura?
Estimado,quisiera hacerle una consulta con respecto a .. si poseo Facturas de Compras recibidas con Retencion Total (que van en el Libro de Ventas), estas se deben considerar en el calculo de la Proporcionalidad ?
Estimados una consulta, cuando tengo la venta exenta supongamos que es la única en el año, supongamos en junio, saco la proporcionalidad desde las ventas afectas de junio, luego en Julio vuelvo a sacar el coeficiente para hacer la proporción?? ya que solo tendré ventas afectas debería modificar el coeficiente???
Buenas tardes,
En el ejemplo que ustedes dan de la Automotora, quisiera saber qué ocurre si la automotora se constituye en Octubre, inicia actividades y compra materiales de oficina con factura en dicho mes, de los cuales se sabe que se destinarán a generar ventas afectas y exentas.
¿Cómo debe declararse dicha factura? ¿Debería ser declarada 100% con derecho a crédito fiscal, 100% sin derecho a crédito fiscal o usando una proporción distinta?, si es de esta última forma, ¿cual debería ser el criterio a utilizar si se planea comenzar a vender en 2 meses más y aún no se puede calcular dicha proporción?
De antemano muchas gracias por sus respuestas.
buenos días
nuestras declaraciones mensuales del Formulario N°29 son con proporcionalidad de IVA.
así mismo por características de le empresa,la tasa de PPM es fija, mi consulta es la siguiente, cuando uno aplica esa tasa de PPM, se aplica a las ventas del mes o a las ventas acumuladas?
muchas garcias
Estimados,
Buenas tardes, las facturas por concepto de colación del personal, las puedo considerar para el IVA proporcional.
Estimados, favor su ayuda.
Para calcular la proporcionalidad del IVA, el % que arroje es con (y cuántos) o sin decimales?
se acepta hasta dos decimales por lo que tengo entendido
Según la Circular N°134 del 5 de noviembre de 1975 en su página N°4 tiene ejemplos del cálculo del porcentaje de proporcionalidad y en él se redondea a un solo decimal.
Estimados,
necesito de su ayuda, tengo una empresa en cual fabrica puerta y materiales de construcción, su giro es afecto pero además arrienda una propiedad que no esta amoblada, por lo tanto emite facturas exentas, mi consulta es la siguientes: ¿Si tengo calculada la proporcionalidad y todo eso, pero no tengo facturas que estén relacionadas al arriendo, y solo me llegan Facturas relacionada a compra de materiales para las facturas afectas, que pasa con la proporcionalidad en ese caso?¿ recupero el 100% del iva?
Nota: no me llegan facturar de agua y luz por que llegan mediante boleta electrónica y las paga el cliente.
Si emito facturas de exportación; y a estas se aplican notas de crédito de exportación…
Sobre qué monto se debe calcular el PPM??..
En qué línea y código del F-29 se deben registrar ambos DTE de exportación? Se registran por separado?? o se registra la diferencia entre ambos DTEs de Exportación??
Quedo atento… Gracias
buenas tardes
consulta como queda reflejado en el formulario 29 ,sobre la proporcionalidad porque en el rc aparece el total entero y por ende traslada el valor entero , o lo modifico en el formulario ya que despues no cuadaria con el registro de compras , gracias
Interesante articulo. Lo que si, me queda una duda: qué pasa cuando una empresa tiene proporcionalidad del IVA, y realiza compras de activo fijo, ¿la parte que no es «aprovechable» del IVA, pasa a ser parte del activo fijo? Muchas gracias!
Buenas Tardes
Quisiera información sobre el software, para llevar la contabilidad de una constructora, que tenga la funcionalidad de la proporcionalidad del iva. Solo eso, el software contable.
Hola me interesa conocer mas del software. Nuestro rubro es el transporte en todo Chile con diferentes vehiculos, hasta ahora trabajamos con diferentes apis para hacer los calculos de mantenimiento de flota, gps, calculo de peajes y tags en autopistas y carreteras. Se pueden integrar sus software con los de nosotros?
Estimados, buenas tardes.
Tengo la siguiente situación:
Durante el mes generé ventas exentas, afectas, exportaciones, SRF (Solicitud Registro Factura) y venta de mercaderías no nacionalizadas. La proporcionalidad del IVA se calcularía de la siguiente manera:
Ventas exentas (ventas exentas + venta de mercaderías no nacionalizadas)/ Total ventas (sin incluir SRF)
Esto estaría bien?
Quedo atenta,
Saludos.
Buenas tardes
Una consulta si al empezar el año en Enero no tuve ventas afectas a iva, solo boletas exentas, como hago para calcular el índice de proporcionalidad ???? que sería 0.
Saludos
Hola, he notado que en la contabilización la porción de iva no recuperable se suma al gasto, hay alguna forma de configurar una cuenta de gasto aparte para la porción del iva que no es recuperable?